Бесплатная
Консультация:
Москва и МО
С-Петербург и ЛО
По России
  • Главная
  • Статья 173.1 УК РФ. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
Статья 173.1 УК РФ. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

Уголовный кодекс РФ в последней редакции:

Статья 173.1 УК РФ. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;

б) группой лиц по предварительному сговору, -

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.


Вернуться к оглавлению документа: Уголовный кодекс РФ в последней редакции

Комментарии к статье 173.1 УК РФ

В ст. 173.1 и 173.2 УК РФ предусмотрена ответственность за создание фирм-однодневок. Лица, использующие чужие документы для образования таких юридических лиц, подлежат уголовной ответственности по ст. 173.1 УК РФ, предоставившие их - по ст. 173.2 УК РФ.

Создание фирм-"однодневок" связано не только с преступной деятельностью. Практика и анализ экономической ситуации свидетельствует о том, что фирма-"однодневка" во многих случаях создается для уклонения от уплаты налогов, нарушения таможенного законодательства и совершения других нарушений, не имеющих признаков преступления.

С учетом анализа судебной практики можно выделить типичные цели создания фирм-однодневок:

  • хищение бюджетных средств, в том числе путем участия в системе государственных и муниципальных закупок;
  • контрабанда товаров и другие таможенные нарушения (преступления);
  • получение необоснованной налоговой выгоды и (или) уклонение от исполнения налоговой обязанности, необоснованное возмещение налога на добавленную стоимость (НДС).

Порядок создания юридического лица. Статьей 50 ГК РФ установлено, что юридические лица могут быть коммерческими либо некоммерческими организациями, здесь же предусмотрены формы, в которых они могут создаваться; так, юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Законодательством об отдельных видах коммерческих и иных организаций регламентированы особенности их создания и реорганизации.

В частности, для акционерных обществ этот порядок определен в гл. II Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 2 этого Закона общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке. Такой порядок (из него законодательством могут быть установлены некоторые исключения) предусмотрен Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", исходя из подп. "г" п. 1 ст. 5 которого термин "образование" применительно к юридическому лицу используется как общее, объединяющее понятие для создания и реорганизации организации.

Объект преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ - установленный порядок образования юридического лица.

Объективная сторона характеризуется альтернативными формами деяния:

а) предоставление в налоговый орган при создании или реорганизации организации сведений об учредителях и директорах, которые в действительности являются подставными;

б) предоставление в налоговый орган сведений об изменении участников юридического лица или смене директора на подставных лиц.

Понятие подставного лица раскрывается в примечании к статье 173.1 УК РФ.

Под подставными лицами понимаются две категории лиц:

1) это лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица. Данные о них были внесены в ЕГРЮЛ путем введения их в заблуждение либо вообще без их ведома. Тот случай, когда лицо, предоставляющее свои данные, рассчитывает, что будет являться директором и учредителем компании, осуществлять управленческие функции. Соглашаясь на подобную регистрацию, будучи введенным в заблуждение, человек реально полагает, что начинает свой бизнес-путь.

Под введением в заблуждение в данном случае можно понимать предоставление заведомо ложной информации или умолчание о фактах, которые имели значение для лица, дающего согласие на внесение его данных в реестр, а также иное обманное приобретение или временное получение у лиц личных документов, необходимых при регистрации, получение у них подписи под заявлением или иными документами, представляемыми для регистрации, под видом подписи документов иного рода.

2) это лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом. В этом случае "подставное" лицо в курсе того, что никакой деятельности на самом деле осуществляться не будет. В основном такие лица соглашаются на подобные мероприятия за материальное вознаграждение.

В том случае, когда лица, предоставляющие свои данные, были введены в заблуждение относительно намерений по созданию юридического лица и добросовестно полагали, что будут осуществлять деятельность в организации, либо были введены в заблуждение относительно предмета предоставления своих данных, уголовной ответственности они подлежать не будут.

Таким образом, одним из основных фактов доказывания по данному составу будет именно наличие умысла у лица, которое предоставило свои данные.

Во втором же случае, когда лицо осознанно не собиралось осуществлять какой-либо управленческой деятельности, но, несмотря на это, умышленно предоставило свои данные для регистрации, оно будет нести уголовную ответственность за свои действия.

По смыслу толкования понятия подставных лиц, исходя из признака отсутствия цели управления, можно заключить, что таковыми могут выступать лица, назначенные на должность директора компании.

Преступление признается оконченным с момента внесения налоговым органом соответствующей записи в ЕГРЮЛ с использованием данных подставного лица.

До момента фактического внесения в ЕГРЮЛ данных о конкретном юридическом лице рассматриваемый состав преступления считается неоконченным, но это не исключает привлечения к уголовной ответственности. В таком случае действия лица, предоставившего сведения о подставном лице, будут квалифицированы как покушение на совершение противоправных деяний.

Субъект преступления - общий - физическое вменяемое лицо, достигшее ко времени совершения преступления 16-летнего возраста (ч. 2 ст. 20 УК РФ). Практически же в данном случае лицо может быть только совершеннолетним, то есть достигшим 18-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Статья 173.1 УК РФ состоит из двух частей:

  • часть 1 ст. 173.1 УК РФ предусматривает ответственность как за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, так и за предоставление данных с целью внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице;
  • часть 2 ст. 173.1 УК РФ устанавливает ответственность за те же деяния, но совершенные группой лиц по предварительному сговору либо с использованием служебного положения. Она предполагает наличие лица, которое с целью облегчения совершения преступления способствовало совершению противоправных действий, используя свое служебное положение.

Использование служебного положения - один из квалифицирующих признаков, с которым связано установление более строгой ответственности.

Служебное положение облегчает совершение преступления, так как лицо использует предоставленные ему по службе полномочия, профессиональные функции для успешного совершения преступления. Указанное положение следует понимать в самом широком смысле этого слова, его могут использовать как должностные лица (примечание к ст. 285 УК РФ), так и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание к ст. 201 УК РФ)

Должностные лица – это лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных внебюджетных фондах, государственных корпорациях, государственных компаниях, публично-правовых компаниях, на государственных и муниципальных унитарных предприятиях… (примечание к ст. 285 УК РФ).

Иные лица (отвечающие требованиям, предусмотренным в примечании к ст. 201 УК РФ), выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации, за исключением организаций, указанных в пункте 1 примечаний к статье 285 УК РФ, либо в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления либо государственным или муниципальным учреждением - это лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа либо члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, или лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях.

Использование служебного положения может включать действия, облегчающие введение названных в примечании к статье 173.1 УК РФ лиц в заблуждение или совершенные при процедуре регистрации (например, когда виновный является одним из руководителей регистрирующего органа и дает подчиненному, принимающему документы на регистрацию, соответствующие указания).

О совершении преступления группой лиц по предварительному сговору см. ч. 2 ст. 35 УК РФ.

Пожалуйста, поделитесь, если статья была вам полезна